(ra). Ausmisten liegt im Trend. Der Kleiderschrank quillt über, im Keller stapeln sich Kartons, und die alte Spielekonsole der Kinder fristet ein einsames Dasein auf dem Dachboden. Was früher auf dem Flohmarkt am Straubinger Volksfestplatz seinen neuen Besitzer fand, wandert heute per Klick auf eBay, Vinted oder Kleinanzeigen. Das ist bequem und bringt oft noch ein paar Euro ein. Doch ab wann gilt man eigentlich nicht mehr als Privatverkäufer, sondern als Gewerbetreibender? Und was hat es mit den Meldungen ans Finanzamt auf sich?

Wann ist ein Verkauf noch privat?

Die gute Nachricht zuerst: Wer den eigenen Haushalt ausmistet und gebrauchte Gegenstände gelegentlich verkauft, bleibt in aller Regel Privatverkäufer. Das gilt für die abgelegte Winterjacke ebenso wie für das alte Fahrrad, ein paar Bücher oder das ausrangierte Sofa. Entscheidend ist, dass es um das Veräußern eigener Sachen geht und nicht um einen gezielten Warenhandel mit Wiederverkaufsabsicht.

Solange es beim gelegentlichen Ausmisten bleibt, fallen weder eine Gewerbeanmeldung noch umsatzsteuerliche Pflichten oder ein Impressum an. Auch ein gesetzliches  Widerrufsrecht müssen Privatverkäufer ihren Käufern nicht einräumen. Der private Verkauf ist damit deutlich unkomplizierter als der gewerbliche.

Wann wird der Verkauf gewerblich?

Schwieriger wird es, wenn aus dem gelegentlichen Verkauf ein planmäßiges und wiederkehrendes Geschäft wird. Für die Abgrenzung kommt es nicht auf eine einzelne Zahl an, sondern auf das Gesamtbild der Aktivität. Als typische Anzeichen für eine gewerbliche Tätigkeit gelten unter anderem:

• Gewinnerzielungsabsicht: Ware wird gezielt eingekauft, um sie mit Aufschlag weiterzuverkaufen (sogenanntes Reselling).
• Dauerhaftigkeit und Wiederholung: Verkauft wird planmäßig und über einen längeren Zeitraum, nicht nur einmalig.
• Neuware und gleichartige Artikel: Angeboten werden viele fabrikneue oder identische Produkte, etwa zehn Paar der gleichen Sneaker in verschiedenen Größen.
• Hohe Stückzahlen: Wer Monat für Monat viele Artikel einstellt, gerät schneller in den Fokus.
• Professioneller Auftritt: Eigenes Logo, standardisierte Beschreibungen oder gar allgemeine Geschäftsbedingungen sprechen für ein Gewerbe.

Ein Beispiel: Wer ein paar selbstgestrickte Socken verkauft, um Materialkosten zu decken, handelt privat. Wer dagegen fortlaufend produziert, ein eigenes Label aufbaut und regelmäßig mit Gewinn verkauft, betreibt ein Gewerbe auch bei kleinen Stückzahlen. Die Grenze ist fließend, und im Zweifel entscheidet das Finanzamt anhand einer Gesamtschau.

Das Plattformen-Steuertransparenzgesetz

Für zusätzliche Verunsicherung sorgt seit 2023 das Plattformen-Steuertransparenzgesetz, kurz PStTG, das auf der europäischen DAC7-Richtlinie beruht. Danach müssen Plattformen wie eBay, Vinted, Kleinanzeigen und andere Marktplätze unter bestimmten Voraussetzungen Verkäuferdaten an das Bundeszentralamt für Steuern melden.

Wichtig ist: Eine Meldung bedeutet nicht automatisch, dass Steuern anfallen. Gemeldet werden nur Transaktionen, die die gesetzlichen Schwellen überschreiten. Die Datenübermittlung dient dazu, die Angaben mit Steuererklärungen abzugleichen und mögliche gewerbliche oder steuerpflichtige Aktivitäten besser einordnen zu können. Wer lediglich seinen Haushalt auflöst und gelegentlich gebrauchte eigene Gegenstände verkauft, muss deshalb normalerweise keine steuerlichen Konsequenzen befürchten.

Wann fallen Steuern an?

Beim reinen Ausmisten fallen normalerweise keine Steuern an, denn gebrauchte Alltagsgegenstände werden meist unter dem ursprünglichen Kaufpreis verkauft. Ein steuerpflichtiger Gewinn entsteht dabei nicht.

Anders kann es aussehen, wenn Wertgegenstände wie Schmuck, Kunst oder Sammlerstücke innerhalb eines Jahres nach dem Kauf mit Gewinn weiterverkauft werden. Hier greift die Regel zu den privaten Veräußerungsgeschäften. Erst wenn der Gesamtgewinn aus solchen Geschäften innerhalb eines Kalenderjahres die Freigrenze von 1.000 Euro überschreitet, wird der komplette Gewinn steuerpflichtig. Bleibt der Gewinn darunter, ist er steuerfrei. Für die Meldepflicht der Plattformen gilt zudem, dass sie ab mehr als 30 Verkäufen pro Kalenderjahr oder bei einem Umsatz von mehr als 2.000 Euro pro Plattform und Jahr relevant wird. Bleibt der Gewinn darunter, ist er steuerfrei.

Was bedeutet „gewerblich“ konkret?

Wer die Schwelle zum Gewerbe überschreitet, übernimmt deutlich mehr Pflichten. Dazu zählen in der Regel:

• eine Gewerbeanmeldung beim zuständigen Gewerbeamt,
• eine Impressumspflicht und eine Widerrufsbelehrung mit dem gesetzlichen 14-tägigen Widerrufsrecht,
• die gesetzliche Gewährleistung, die gegenüber Verbrauchern nicht einfach ausgeschlossen werden darf,
• die ordnungsgemäße Rechnungsstellung mit allen gesetzlichen Pflichtangaben,
• gegebenenfalls die Umsatzsteuerpflicht.

Der Punkt Rechnungsstellung wird dabei gerne unterschätzt. Gewerbliche Verkäufer müssen ihren Kundinnen und Kunden Rechnungen ausstellen, die alle gesetzlichen Pflichtangaben enthalten, also den vollständigen Namen, die Anschrift, die Steuernummer und den korrekten Steuerausweis. Wer gewerblich verkauft, sollte seine Abläufe so organisieren, dass Pflichtangaben korrekt erfasst werden. Eine passende Rechnungssoftware für kleine Unternehmen kann hier helfen, Fehler zu vermeiden und den Verwaltungsaufwand zu senken.

Für einige kleine Anbieter greift hier die Kleinunternehmerregelung nach Paragraf 19 Umsatzsteuergesetz: Wer im Vorjahr unter 25.000 Euro Umsatz lag und im laufenden Jahr voraussichtlich 100.000 Euro nicht überschreitet, kann sich von der Umsatzsteuer befreien lassen. Verkauft wird dann ohne ausgewiesene Mehrwertsteuer, im Gegenzug lässt sich aber auch keine Vorsteuer geltend machen.

Fünf Tipps für den entspannten Verkauf

1. Überblick behalten: Wie viele Artikel pro Jahr über den Tisch gehen und welcher Umsatz zusammenkommt, sollte man im Blick haben, damit die Meldeschwellen nicht überraschen – ab mehr als 30 Verkäufen oder über 2.000 Euro Umsatz im Jahr.
2. Nicht zum Weiterverkauf einkaufen: Wer privat bleiben will, sollte darauf verzichten. Genau das macht aus einem Hobby ein Gewerbe.
3. Eigene Fotos verwenden: Fremde Produktbilder sind tabu, sonst droht Ärger mit dem Urheberrecht.
4. Nachverfolgbar verschicken: Beim Privatverkauf trägt zwar der Käufer das Versandrisiko, ein Sendungsnachweis erspart aber Streit.
5. Im Zweifel Rat einholen: Wer unsicher ist, ob die eigene Aktivität schon gewerblich ist, fragt am besten beim Finanzamt oder einem Steuerberater nach.